Jak rozliczyć podatek od dywidendy zagranicznej?

Jesteś udziałowcem i otrzymujesz dywidendy z inwestycji? Dywidendy podlegają opodatkowaniu w Polsce, ale jak rozliczyć podatek od dywidendy zagranicznej? Stawka podatku od dywidend wynosi 19%, ale istnieją zwolnienia i odliczenia, które można zastosować.

Jak rozliczyć podatek od zagranicznej dywidendy?

Polskie biura maklerskie standardowo wystawiają PIT-8C, ale zagraniczni brokerzy, pomimo aktywnego pozyskiwania klientów w Polsce, nadal przerzucają obowiązek prawidłowego obliczenia podatku na swoich polskich klientów.

PIT-38 a dochody z akcji i ETF-ów – sprawdź, jak się rozliczyć z urzędem skarbowym.

O ile w przypadku funduszy ETF możemy wybrać te, które nie wypłacają dywidend, a zamiast tego je reinwestują (Accumulating ETF), o tyle w przypadku akcji spółek nie mamy takiego wyboru.

Jeśli mamy akcje spółki, która część swoich zysków dystrybuuje wypłacając dywidendę, to na nasz rachunek maklerski wpłyną pieniądze, a od otrzymanej kwoty zostanie potrącony tzw. podatek u źródła (np. 15% w przypadku amerykańskich akcji). Zobacz także jak rozliczyć podatek od amerykańskich akcji.

Jeśli broker nie ma pewności, skąd pochodzi klient, pobierze podatek według podwójnej stawki, czyli 30%. Niestety, nie ma znaczenia, że w Polsce podatek od zysków kapitałowych wynosi 19%. Jednak aby potwierdzić naszą polską rezydencję podatkową, wystarczy wypełnić amerykański formularz podatkowy W-8BEN. W efekcie stajemy się w pełni zidentyfikowanym klientem, a podatek u źródła będzie naliczany według podstawowej (a nie podwójnej) stawki = 15%.

Jednocześnie podlegamy umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między USA a Polską, dzięki czemu wystarczy zapłacić w Polsce brakujące 4% do pełnego wymiaru polskiego podatku od zysków kapitałowych (łącznie 19%), i jesteśmy w zasadzie w porządku.

W tabeli można zobaczyć zagraniczną stawkę podatku dla różnych krajów.

Jak obliczyć podatek od dywidendy?

Dochody z zagranicznych odsetek i dywidend są opodatkowane według stawki 19%. Podatek musi być obliczony przez Ciebie i wykazany w zeznaniu podatkowym. Dochody te można wykazać na formularzach PIT-36, PIT-36L oraz PIT-38. Nie ma już potrzeby składania załącznika PIT/ZG.

Oto jak obliczyć podatek:

1. Zsumuj łączną kwotę dywidend otrzymanych w ciągu roku.
2. Oblicz, ile podatku zostało już potrącone za granicą, i odejmij tę kwotę od 19%.
   • Przykład: jeśli w USA potrącono podatek w wysokości 15%, w Polsce należy dopłacić tylko 4%.
3. Dokonaj wpłaty różnicy do polskiego Urzędu Skarbowego.

Pamiętaj:

• Dywidendy od spółek zagranicznych muszą być rozliczone w polskich złotych.
• Warto zachować dokumenty potwierdzające wysokość potrąconego podatku za granicą na potrzeby ewentualnej kontroli.

Ile wynosi podatek od dywidendy?

Aby obliczyć podatek od dywidend, dochód z dywidend należy pomnożyć przez 19-procentowy zryczałtowany podatek dochodowy. Nie jest możliwe odliczenie wydatków związanych z tym dochodem. Dochód z dywidendy nie jest również łączony z innymi dochodami opodatkowanymi według progresywnej skali podatkowej i nie musi być zgłaszany w rocznym zeznaniu podatkowym.

Podatek od dywidend jest pobierany przez spółkę wypłacającą dywidendę (płatnika) i przekazywany do Urzędu Skarbowego do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został pobrany. Płatnik musi również przesłać do Urzędu Skarbowego roczną deklarację dotyczącą zryczałtowanego podatku dochodowego do końca stycznia roku następującego po danym roku.

Podatnik nie musi rozliczać dochodu z dywidendy w rocznym zeznaniu podatkowym, gdyż podatek rozlicza spółka wypłacająca dywidendę.

Kiedy nie trzeba płacić podatku od dywidendy?

Istnieją sytuacje, w których podatnik może skorzystać ze zwolnienia z podatku od dywidend. Aby skorzystać ze zwolnienia, muszą być spełnione następujące warunki:

• Polska jest siedzibą lub miejscem zarządzania spółki wypłacającej dywidendę.
• Odbiorcy dywidendy posiadają udziały w spółce przez co najmniej dwa lata.
• Co najmniej 10% akcji spółki musi należeć do odbiorcy dywidendy.
• Odbiorcy dywidendy nie są zwolnieni z podatku dochodowego od całości swoich dochodów, niezależnie od ich źródła.

Należy pamiętać, że zwolnienie z podatku od dywidendy nie będzie przysługiwało, jeśli spółka uzyskująca przychody z dywidendy oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium Polski posiada akcje w spółce wypłacającej te należności nieprzerwanie przez okres dwóch lat.

Do kiedy rozliczyć podatek od zagranicznej dywidendy?

Jedynie dywidendy otrzymane z zagranicy podlegają samodzielnemu obliczeniu, ponieważ w takich przypadkach nie ma płatnika. Indywidualni podatnicy obliczają i płacą podatki we własnym zakresie oraz składają odpowiednie deklaracje podatkowe między 15 lutego a 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Podatek od dywidendy: Polskie spółki

W Polsce płatnik dywidendy, tj. spółka, jest odpowiedzialny za odprowadzenie podatku u źródła i przekazanie go do Urzędu Skarbowego. Otrzymujący dywidendę powinien otrzymać od spółki dokument potwierdzający potrącenie podatku, który warto zachować na potrzeby ewentualnego rozliczenia podatku dochodowego.

Przeczytaj również: Jak wypłacana jest dywidenda

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, dywidendy są traktowane jako przychód z kapitałów pieniężnych. Dotyczy to również innych dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, takich jak:

• dywidendy z funduszy emerytalnych,
• odsetki od udziałów spółdzielczych,
• wypłaty z majątku likwidowanej spółki lub osoby prawnej,
• nieodpłatne lub częściowo nieodpłatne świadczenia na rzecz udziałowców.

Te przychody zostały ujęte w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zobacz także:

• Revolut PIT i podatek od kryptowalut
• Jak zacząć grać na giełdzie

Ważne jest, aby akcjonariusze przestrzegali polskiego prawa podatkowego i konsultowali się z profesjonalistami w przypadku jakichkolwiek pytań lub wątpliwości dotyczących opodatkowania ich dywidend. Zrozumienie polskich zasad i przepisów dotyczących podatku od dywidend pomoże uniknąć potencjalnych opłat.

Szukasz brokera? Sprawdź nasze rekomendacje